Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим принципы расчета и применяемые налоговые ставки для различных видов доходов.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Компоненты расчета
Элемент | Описание | Пример |
Налоговая база | Совокупность всех доходов | Зарплата, премии, доходы от аренды |
Налоговые вычеты | Льготы, уменьшающие базу | Стандартные, социальные, имущественные |
Налоговая ставка | Процент для расчета налога | 13%, 15%, 30%, 35% |
Налоговые ставки в 2024 году
Ставка | Применяется к |
13% | Основная ставка для резидентов |
15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
30% | Доходы нерезидентов |
35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Пример расчета НДФЛ
Для зарплаты с вычетами:
- Зарплата: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
Расчет для высоких доходов
- Доход до 5 млн руб.: 13%
- Доход свыше 5 млн руб.: 15%
- Пример для дохода 6 млн руб.:
- 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
- 1 000 000 × 15% = 150 000 руб.
- Итого НДФЛ: 800 000 руб.
Особые случаи расчета
Тип дохода | Особенности расчета |
Дивиденды | 13% для резидентов, 15% для нерезидентов |
Продажа имущества | Вычет или учет расходов на приобретение |
Договоры ГПХ | 13% без вычетов, если заказчик - юрлицо |
Важная информация
С 2021 года введен прогрессивный налог для доходов свыше 5 млн рублей в год. Расчет ведется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Заключение
Расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения соответствующих налоговых ставок и доступных вычетов. Правильное определение налоговой базы и своевременный учет изменений в законодательстве позволяют точно исчислить сумму налога.