Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим принципы расчета и применяемые налоговые ставки для различных видов доходов.

Содержание

Основная формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Компоненты расчета

ЭлементОписаниеПример
Налоговая базаСовокупность всех доходовЗарплата, премии, доходы от аренды
Налоговые вычетыЛьготы, уменьшающие базуСтандартные, социальные, имущественные
Налоговая ставкаПроцент для расчета налога13%, 15%, 30%, 35%

Налоговые ставки в 2024 году

СтавкаПрименяется к
13%Основная ставка для резидентов
15%Доходы свыше 5 млн руб. в год
30%Доходы нерезидентов
35%Выигрыши, призы, проценты по вкладам

Пример расчета НДФЛ

Для зарплаты с вычетами:

  1. Зарплата: 50 000 руб.
  2. Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
  3. Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
  4. НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.

Расчет для высоких доходов

  • Доход до 5 млн руб.: 13%
  • Доход свыше 5 млн руб.: 15%
  • Пример для дохода 6 млн руб.:
    • 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
    • 1 000 000 × 15% = 150 000 руб.
    • Итого НДФЛ: 800 000 руб.

Особые случаи расчета

Тип доходаОсобенности расчета
Дивиденды13% для резидентов, 15% для нерезидентов
Продажа имуществаВычет или учет расходов на приобретение
Договоры ГПХ13% без вычетов, если заказчик - юрлицо

Важная информация

С 2021 года введен прогрессивный налог для доходов свыше 5 млн рублей в год. Расчет ведется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Заключение

Расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения соответствующих налоговых ставок и доступных вычетов. Правильное определение налоговой базы и своевременный учет изменений в законодательстве позволяют точно исчислить сумму налога.

Запомните, а то забудете

Другие статьи

Чему равна сумма сторон описанного четырехугольника и прочее