Раздел 1 декларации по НДС содержит итоговые данные о суммах налога к уплате или возмещению. Рассмотрим правила корректного заполнения этого раздела для налоговой отчетности.
Содержание
Общая структура раздела 1
| Поле декларации | Код строки | Что отражает |
| КБК | 010 | Код бюджетной классификации |
| ОКТМО | 020 | Код территории муниципального образования |
| Сумма НДС к уплате | 030 | Итоговая сумма налога |
Пошаговая инструкция заполнения
Заполнение реквизитов
- Укажите актуальный КБК для НДС (зависит от периода)
- Впишите правильный код ОКТМО места постановки на учет
- Проверьте соответствие ИНН/КПП организации
Расчет суммы налога
| Показатель | Где взять данные |
| Налоговая база | Раздел 3 (строка 010) |
| Сумма НДС к начислению | Раздел 3 (строка 040) |
| Сумма НДС к вычету | Раздел 3 (строка 050) |
Особенности заполнения полей
Поле 030 (Сумма к уплате)
- Если строка 040 > строки 050 - укажите разницу
- Если строка 040 < строки 050 - оставьте поле пустым
- При нулевом результате поставьте "0"
Поле 040 (Сумма к возмещению)
- Заполняется, если сумма к вычету превышает начисленный НДС
- Указывается разница между строками 050 и 040 раздела 3
- При отсутствии возмещения оставьте поле пустым
Пример заполнения
| Показатель | Значение |
| КБК (010) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| ОКТМО (020) | 45382000 |
| Сумма к уплате (030) | 15 672 |
| Сумма к возмещению (040) | - |
Важные нюансы
- При экспортных операциях заполняется отдельный раздел 1
- Для разных налоговых ставок создаются разные страницы раздела 1
- Коды ОКТМО можно проверить на сайте ФНС
- Актуальные КБК публикуются в приказе Минфина
Проверка перед подачей
- Соответствие КБК отчетному периоду
- Правильность кода ОКТМО
- Совпадение сумм с другими разделами декларации
- Отсутствие арифметических ошибок
Правильное заполнение раздела 1 декларации по НДС обеспечивает корректное отражение обязательств перед бюджетом и минимизирует риск получения требований от налоговых органов.
