| Способ | Налогообложение | Ограничения |
| Дивиденды | 13% НДФЛ | После уплаты налогов и при наличии чистой прибыли |
| Зарплата | 13% НДФЛ + страховые взносы | Обоснованные размеры, трудовой договор |
| Договор займа | Налог на материальную выгоду (если процент ниже 2/3 ключевой ставки) | Оформление договора, возврат средств |
- Проверьте наличие чистой прибыли по данным бухучета
- Примите решение общим собранием участников
- Удержите и перечислите НДФЛ (13% для резидентов)
- Перечислите средства на личный счет участника
- Нельзя выплачивать при отрицательном размере чистых активов
- Запрещено при признаках банкротства
- Требуется полная оплата уставного капитала
| Этап | Требования |
| Трудовой договор | Обязательное заключение с директором/сотрудником |
| Размер зарплаты | Соответствие рыночным показателям |
| Налоговые отчисления | 13% НДФЛ + 30% страховых взносов |
- Заключение письменного договора
- Установление процентной ставки (рекомендуется не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ)
- Соблюдение сроков возврата
- Отражение в бухгалтерском учете
- Беспроцентный заем: материальная выгода облагается НДФЛ 35%
- Процентный заем: доходы облагаются НДФЛ 13%
- Проценты по займу включаются в расходы компании
| Нарушение | Последствие |
| Неуплата налогов | Штраф 20-40%, пени, уголовная ответственность |
| Вывод под видом фиктивных сделок | Доначисление налогов, штрафы |
| Нарушение процедуры выплаты дивидендов | Признание выплат недействительными |
- Используйте только законные способы
- Соблюдайте корпоративные процедуры
- Своевременно уплачивайте налоги
- Ведите полный документооборот
- Консультируйтесь с налоговыми экспертами
Вывод средств из ООО на личные счета требует строгого соблюдения законодательства. Правильное оформление операций и своевременная уплата налогов помогут избежать претензий со стороны контролирующих органов.
