Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) со ставкой 6% рассчитывается с доходов организации или ИП. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы к уплате.
Содержание
Формула расчета налога УСН 6%
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Сумма всех доходов за период |
| Налог к уплате | Доходы × 6% - страховые взносы |
Пошаговый расчет налога
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы от реализации
- Добавьте внереализационные доходы
- Исключите полученные авансы (если УСН "доходы")
2. Расчет суммы налога
- Умножьте налоговую базу на 6%
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Учтите авансовые платежи за предыдущие периоды
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 500 000 |
| Страховые взносы | 45 000 |
| Налог (1 500 000 × 6%) | 90 000 |
| Налог к уплате (90 000 - 45 000) | 45 000 |
Сроки уплаты авансовых платежей
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта (для организаций)
Особенности для ИП без сотрудников
| Показатель | Условие |
| Вычет взносов | Можно вычесть всю сумму фиксированных взносов |
| Лимит вычета | Может уменьшить налог до нуля |
Порядок уменьшения налога на взносы
- Рассчитайте общую сумму страховых взносов за период
- Сравните с 50% от исчисленного налога
- Вычтите всю сумму взносов или только 50% от налога
- Перенесите неучтенные взносы на следующий период
Частые ошибки при расчете
- Неправильное определение налоговой базы
- Неучтенные авансовые платежи
- Превышение лимита вычета по страховым взносам
- Неправильное округление сумм
